연금저축·IRP 세액공제 2026, 12월 31일까지 넣으면 최대 얼마를 돌려받나

연금저축과 IRP(개인형 퇴직연금)에 2026년 12월 31일(목)까지 납입한 금액은 2026년 귀속 연말정산이나 종합소득세 신고에서 세액공제 대상이 된다. 근로소득만 있고 총급여가 5,500만 원 이하이면 납입액의 16.5%(지방소득세 포함), 초과하면 13.2%를 공제받으며, 공제 대상 납입액은 연금저축 600만 원, IRP를 합산해 900만 원까지다. 다만 공제액은 산출세액을 넘을 수 없다.

대상 종합소득이 있는 거주자공제 16.5%·13.2%, 최대 900만 원분기한 2026년 12월 31일 납입분

소득세법 제59조의3 제1항은 연금계좌 납입액의 12%(종합소득금액 4,500만 원 이하, 근로소득만 있으면 총급여 5,500만 원 이하인 거주자는 15%)를 종합소득산출세액에서 공제하도록 규정한다. 여기에 지방세특례제한법 제167조의2에 따라 소득세 공제액의 10%만큼 개인지방소득세도 공제되므로, 실제 공제율은 16.5%와 13.2%가 된다. 표의 금액은 산출세액이 충분한 경우의 최대 공제액이다. 실제 환급액은 이미 납부한 세금(원천징수액)과 다른 공제에 따라 달라진다.

• 근로소득 외에 다른 종합소득이 있으면 기준은 총급여가 아니라 종합소득금액 4,500만 원이다.
• IRP에만 납입하면 900만 원 전액이 공제 대상이다. 연금저축은 600만 원 초과분이 인정되지 않으므로, 900만 원을 채우려면 나머지를 IRP로 납입해야 한다.
• 퇴직금이 IRP로 이체된 금액(과세가 이연된 퇴직소득)과 다른 연금계좌에서 이전된 금액은 공제 대상 납입액에서 제외된다(소득세법 제59조의3 제1항 제1·2호).
• 지방소득세분 공제의 근거인 지방세특례제한법 제167조의2는 법률 제12955호 부칙 제2조에 따라 2026년 12월 31일까지 적용되는 한시 조항이다. 정부는 이 기한을 2029년 12월 31일까지 연장하는 개정안(의안번호 2221925)을 10월 16일 국회에 제출했으므로, 2026년 귀속 연말정산 전에 처리 결과를 확인할 필요가 있다.

내 경우는?

12월에 넣기 전에 확인할 것

연금계좌 세액공제는 해당 과세기간의 납입액을 기준으로 하므로, 12월 31일을 넘겨 입금된 금액은 2027년 귀속으로 넘어간다. 연말 입금 처리 마감 시각은 금융회사마다 다르므로 31일 당일보다 며칠 앞서 납입하는 편이 안전하다.

1. 금융회사 앱의 ‘연간 납입 내역’에서 올해 납입액을 확인한다. 회사 퇴직연금(DC형)에 본인이 별도로 낸 추가 부담금도 합산 대상이다.
2. 연금저축 600만 원, 합산 900만 원 가운데 남은 한도를 계산한다. 연금계좌 전체 납입 한도는 연 1,800만 원이지만 세액공제 한도는 900만 원이다.
3. 연말정산 때 금융회사가 국세청에 자료를 제출하므로, 간소화 자료에 납입액이 반영되었는지 확인한다.
4. 공제받은 납입액과 그 운용수익을 중도 해지 등 연금 외 방식으로 인출하면 기타소득세 15%(지방소득세 포함 16.5%)가 원천징수된다(소득세법 제21조 제1항 제21호, 제129조 제1항 제6호 나목). 단기간에 쓸 자금은 납입하지 않는 편이 안전하다.